大家一定要熟悉薪资表，因为这是每个HR都必须做的工作之一。在日常税务审核中，个人所得税的重点是工资薪金。从案件来看，这些行为都是非常危险的。 1、不建议伪造工资表。广东省鹤山市税务局稽查局根据举报信息对一家生产企业进行税务检查。它核实了“账户与实际”的差异，并仔细审查了工资和费用数据。该公司冒用他人身份信息，通过虚列人员、虚报工资等方式逃避代扣代缴义务，逃避个人所得税20万余元。该局依法作出决定，对该企业追缴税款、征收滞纳金、罚款共计40万元以上。案例分析：本案中，虽然举报引起了税务机关的注意，但举报函并未包含实质性证据。税务机关仍然依靠金税三期系统中的行业信息和征管数据来收集企业的面貌信息。缺陷。 2、“工资”改为“劳务费”，高新技术企业被查。某税务局对高新技术企业A享受的所得税优惠进行税务评估时发现，近三年A公司销售额每年以20%的速度增长，所得税负高于处于同行业平均水平，其他纳税考核指标良好。但A企业所得税申报表中的“本年研发人员人数”、“本年职工总数”、“研发人员占本年职工总数的比例”三项指标并未发生明显变化，不具备高新技术企业资格。业务特点，从而引起税务官员的困惑。经核实，税务人员发现A公司将部分员工工资以劳务费的形式计入成本。 51江提醒，根据《高新技术企业认定管理指引》的相关规定，企业员工总数包括公司在职员工、兼职员工和临时员工。一般来说，在职人员的报酬计入“工资薪金”，兼职或临时工的报酬计入“劳务费”。可以通过公司是否签订劳动合同、缴纳社会保险费来识别员工。但无论职工、兼职职工、临时工累计工作时间超过183天，均计入企业职工总数。因此，虽然A公司将部分员工工资以劳务费的形式计入成本费用，以达到减少员工总数的目的，但根据规定，A公司以劳务费形式支付的员工工资“劳务费”必须满足全部累计工作时间。 183天的要求也应计入员工总数。人工费是一个陷阱，你想打开它是打不开的。关注薪资表中的9项涉税风险。 1、工资个人所得税的计算是否正确。重点检查工资表中扣缴个人税额是否按照税法规定计算，是否存在人为计算错误或故意少缴个人税的情况。 2、人员是否真实。重点检查薪资清单上的员工是否为公司真实员工，是否存在虚假花名册、虚假工资等情况。 3、工资是否合理？ 《实施条例》第三十四条所称合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会制定的工资薪金制度规定，实际支付给职工的工资薪金。董事、薪酬委员会或相关管理机构。薪水。税务机关在确认工资薪金合理性时，可以遵循以下原则： 1）企业制定了相对规范的职工工资薪金制度； 2）企业的工资、薪酬制度符合行业和地区标准； （三）企业一定时期内支付的工资薪金相对固定，且工资薪金调整有序进行； （四）企业已依法履行实际支付的工资薪金代扣代缴个人所得税义务； 5）相关工资、薪金安排不以减税、逃税为目的。
4.是否已申报个人所得税。重点检查包括企业工资单上人员是否全部依法对金税三期个人纳税申报系统中的“工资薪金”项目申报个人所得税。 5.是否有两种或两种以上的收入来源。根据《个人所得税自行申报办法》（国税发[2006]162号）第二条第（二）项规定：“从中国境内两个以上地点取得的工资薪金“收入应当按照本办法的规定申报。”第十一条第（一）项规定：“工资、薪金所得从两个以上地点取得的，由其中一个单位所在地的负责人应选择并固定。向税务机关申报。 “从两地以上领取工资薪金的个人，应当固定一个单位，携带个人身份证及复印件、工资薪金支付合同、支付凭证，在每年15日前自行到固定单位报到。单位所在地税务机关联合申报个人所得税，超额部分予以退还，超额部分予以补偿。 6、是否有已辞职但信息未删除的人员，重点检查是否有公司工资表中仍有人员已辞职甚至死亡，但仍在缴纳个人所得税，且这些人员的信息未及时删除。7、适用税目是否正确。重点检查是否符合要求。企业在计算个人所得税时，故意将“工资薪金”项目折算为“意外所得”、“其他所得”等，将高税率项目折算为低税率项目，导致少征税款。提交个人纳税申报表。 8、年终奖金的计税方法是否正确？员工当月领取的一次性年度奖金，其计税方法为除以12个月，根据其商确定适用税率和速算扣除额。注：该计税方法每个纳税人在一个纳税年度内只能使用一次。 9、免税收入是否合法。重点检查工资表中的所得税免税项目是否符合税法规定，如免征个人税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴是否免征个人税等。金税第四期即将上线。税务社保全面合规时代来临，最严审核的第四期金税终于敲定！ 2021年9月15日，金砖国家税务局长视频会议上，国家税务局局长王军在会上讲话：我国正在走向“数字治税”时期，税务工作将进入新时代。金税四期项目已正式启动！从名称可以看出，金税四期是金税三期的升级版。金税三期实现了国税和地税数据的合并和统一，其功能是全面监控税务系统的业务流程。第四阶段金税将不仅包括税务方面，还将包括“非税”业务，以实现对业务更全面的监控。这意味着，国家征收社会保障税时，必须进行调查确定。因此，除了工资的涉税风险外，社保问题也是HR重点关注的问题。在2022年社保大师堂，耿新老师已经做了社保纳税合规趋势的预演。我们需要理解政府对经济行为的调控，以及作为HR对政策边界“程度”的理解。税务部门有工资数据和个人税务数据。如果他们也有社保数据，就很容易比较。这仅取决于时间点。所以，合规从来不是方向的问题，而是时间和时机的问题。很多社保违规行为未来都将面临改变，否则可能面临严厉处罚。对于企业来说，必须完善应对不确定性时代的准备，必须提前考虑合规规划，因为裸奔的时间已经不多了。
